상속세 개편 절세 방향과 전략 엿보기!

상속과 세금: 이해하고 적절히 대비하기

부동산, 돈, 그리고 기타 재산 유형에 대한 ‘상속’과 ‘증여’는 재산 관련 법률관계의 포괄적인 승계와 관련된 개념입니다. 이에 따라 상속과 증여는 재산 가치에 대한 세금 과세가 발생하게 됩니다. 따라서 상속과 증여에 대비하여 적절한 세금 부담을 계획하고 대비하는 것이 중요합니다.

상속과 증여: 개념과 세부사항

‘증여’란 경제적 가치를 계산할 수 있는 유형·무형의 재산을 타인에게 무상으로 이전하는 것을 의미하며, 과세 대상은 증여받은 재산에 따라 결정됩니다. 이에 반면 ‘상속’은 사망에 의한 재산 및 신분상 지위의 포괄적인 승계를 말하며, 상속세는 상속재산에 대해 발생하는 세금입니다.

종류별 세금 산정 방식

상속세와 증여세는 국내, 해외의 재산에 따라 과세표준이 결정되며, 증여세 과세표준은 증여세 과세액에서 증여공제 등을 차감한 가액입니다. 이와 같이 상속세와 증여세는 현재 과세표준에 10~50%의 5단계 초과누진세율을 적용하여 산출세액을 구하게 됩니다.

세금 부담 경감을 위한 전략

재산을 자녀 등에게 무상으로 이전할 때 상속과 증여 중 어떤 방식이 더 유리한지에 대해서는 상황과 재산가액에 따라 달라질 수 있으며, 세금 부담을 줄이기 위해 사전에 적절한 계획을 세우는 것이 중요합니다. 게다가, 세무조사와 관련된 불필요한 분쟁을 막기 위해 객관적인 지출증빙이 필요하며, 신중한 결정이 필요합니다.

상속세와 증여세의 특징

우리나라의 상속·증여세율은 OECD국가 중 최고 수준이며, 19개국 중 9개국에서는 배우자 간 상속이 전액 비과세로 인정됩니다. 따라서, 상속과 증여에 대비하여 적절한 세부담을 줄이기 위한 계획이 필요합니다.

유산세와 유산취득세 방식의 변화

현재 대부분의 국가에서는 ‘유산취득세 방식’을 채택하고 있으며, 상속인 각자의 취득가액에 대한 누진세율의 적용으로 인해 세 부담이 줄어들게 됩니다. 따라서 상속세 관련 제도는 장기적 관점에서 고려될 필요가 있습니다.